Государственная налоговая служба Украины получает информацию о финансовых счетах украинских граждан и компаний за рубежом в рамках международного автоматического обмена данными, действующего согласно стандарту CRS (Common Reporting Standard). Об этом сообщает «Экономическая правда» со ссылкой на официальные документы ГНС.
CRS — это разработанный ОЭСР стандарт, который обязывает банки, брокеров, страховые компании и другие финансовые учреждения идентифицировать налоговое резидентство владельцев счетов и ежегодно передавать определённый перечень данных налоговым органам. Далее эти органы автоматически обмениваются информацией с другими странами, резидентами которых являются владельцы счетов. Украина присоединилась к многостороннему соглашению CRS, и по состоянию на середину 2026 года такой обмен охватывает 121 юрисдикцию, в том числе все страны ЕС, Великобританию, Швейцарию, большинство офшорных центров. Однако фактический двусторонний обмен Украина в настоящее время осуществляет с 71 юрисдикцией.
Помимо автоматического обмена, действует механизм индивидуальных запросов (EOIR), когда ГНС может обратиться к иностранным налоговым органам по поводу конкретного лица, компании или операции, если данные CRS неполные или требуется дополнительная информация. Например, если по результатам обмена выявлено, что украинец имеет на зарубежном счёте значительную сумму, не соответствующую его официальным доходам, налоговая может запросить расширенные банковские выписки.
В 2024 году пилотный обмен охватил преимущественно счета физических лиц с высокой стоимостью и новые счета, открытые после 1 июля 2023 года. По данным ГНС, уже получена информация о десятках тысяч счетов украинских резидентов в ЕС. В 2025 году к обмену добавятся счета с меньшей суммой, а в 2026-м — данные по счетам в Швейцарии за весь 2025 год. Полученные данные сопоставляются с налоговыми декларациями и отчётностью о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Хотя во время военного положения санкции за нераскрытие КИК не применяются, ГНС накапливает информацию для последующих проверок.
«Гражданин Х является контролирующим лицом компании Y, которая имеет на счёте Z евро», — такой пример передачи информации приводит ГНС в случае, если украинец владеет компанией на Кипре, а банк раскрывает структуру собственности до конечного бенефициара.
В рамках CRS налоговые органы получают следующие данные: идентификационные сведения владельца счёта (ФИО, адрес, дата и место рождения, налоговый номер), для компаний — данные о бенефициарах, номер счёта, название и идентификатор финансового учреждения, остаток на счёте, суммы процентов, дивидендов, доходов или выручки от продажи активов.
Ключевым для передачи информации является налоговое резидентство владельца счёта, а не гражданство. Банки обязаны проверять данные клиентов и, при необходимости, требовать дополнительные документы для подтверждения резидентства. С августа 2026 года ГНС и Госпогранслужба автоматически обмениваются данными о пересечении границы, что позволяет точно определять количество дней пребывания гражданина в Украине или за рубежом.